Inleiding
Rechtmatigheid betekent dat alles wat een gemeente doet, volgens de wet en regelgeving gebeurt. Dit geldt voor allerlei activiteiten van de gemeente, zoals aanbestedingen, arbeidsomstandigheden, subsidieverstrekking en informatieverstrekking. In de jaarrekening hebben wij de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. In de financiële verordening heeft de gemeenteraad met het college van burgemeester en wethouders afgesproken dat begrotingsonrechtmatigheden vanaf € 200.000 (rapportagegrens) in de paragraaf bedrijfsvoering worden toegelicht. Naast deze toelichting gaan wij in op de bevindingen van het voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium.
De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld volgens de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en de financiële- en controleverordeningen van onze gemeente. Daarnaast geldt het door de gemeenteraad op 28 september 2023 vastgesteld normenkader en het Misbruik en Oneigenlijk gebruik (M&O) beleid als toetsingskader voor de rechtmatigheidsverantwoording.
Begrotingscriterium
Het begrotingscriterium heeft betrekking op de grenzen van de baten en lasten in de door de raad geautoriseerde begroting. Het gaat hierbij om de exploitatie, investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand komen. De onder- en overschrijding op baten en onderschrijdingen op lasten in de programmarekening zijn tot stand gekomen in de periode tussen de laatste tussentijdse rapportage en de jaarrekening. In lijn met artikel 6 van de financiële verordening zijn deze daardoor rechtmatig.
Bij onze controles voor het begrotingscriterium hebben wij onrechtmatigheden geconstateerd die uitkomen boven de verantwoordingsgrens. Er is geen sprake van onacceptabele begrotingsonrechtmatigheden boven de rapportagegrens.
Voorwaardencriterium
Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. Deze eisen zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur.
Bij onze controles voor het voorwaarden criterium hebben wij onrechtmatigheden geconstateerd die uitkomen boven de verantwoording- en rapportagegrens.
Bedragen x €1.000
|
Bevinding
|
Bedrag
|
Toelichting
|
Maatregel
|
|
Aanbesteding Energie
|
€ 277
|
Door een spoedaansluiting, noodzakelijk voor opvang Oekraïners, is een aanvullend contract energie afgesloten naast het lopende energie contract (zelfde aanbieder). Omdat dit contract op korte termijn moest worden afgesloten was het niet mogelijk aan te sluiten bij het lopende contract of om de geldende aanbestedingsregels te volgen. Hierdoor is dit deel van het contract niet rechtmatig afgesloten. Er is hier is sprake van een reeds bestaande onrechtmatigheid welke tot eind 2025 zal voortduren doordat het contract op dat moment afloopt.
Overigens is het afzonderlijke contract goedkoper dan het afgesloten raamcontract hierdoor is er minder uitgegeven dan dat we bij het lopende raamcontract zouden zijn aangesloten.
|
In het vervolg, eventueel met terugwerkende kracht, aansluiten op bestaande contracten of een aanbestedingsprocedure volgen.
|
|
Aanbesteding Gebouwenbeheer
|
€ 408
|
In de oorspronkelijke overeenkomst was de mogelijkheid opgenomen tot verlenging onder voorwaarden. Deze voorwaarden zijn niet ingevuld. De overeenkomst had hierdoor opnieuw openbaar aanbesteed moeten worden. Totdat de openbare aanbesteding heeft plaatsgevonden is er sprake van onrechtmatigheid.
|
In 2025 wordt de openbare aanbestedingsprocedure opgestart.
|
|
Aanbesteding beveiligingsdiensten
|
€ 228
|
Het contract is verlengd zonder opnieuw aan te besteden.
Het contract is inmiddels beëindigd.
|
|
|
Aanbesteding beheer, locatiemanagement en beveiliging
|
€ 4.082
|
De oorspronkelijk verstrekte opdracht inzake beheer, locatiemanagement en beveiliging is onder dwingende spoed verstrekt (2022). De opdracht heeft een vervolg gekregen op grond van vrijwillige transparantie op Europees niveau (april 2023). Op de aankondiging van de opdracht onder vrijwillige transparantie conform gestelde termijnen zijn geen reacties geweest.
De richtlijnen NBA in het kader van dwingende spoed bij opdrachten in het kader van Opvang Oekraïense vluchtelingen zijn in 2024 verder duidelijk geworden in de regelgeving.
De verlenging van deze opdracht had hierdoor onder Europese aanbesteding moeten plaatsvinden. Er is feitelijk adequaat en te goeder trouw gehandeld in het gehele proces. Totdat de openbare aanbesteding heeft plaatsgevonden zal er sprake zijn van onrechtmatigheid.
|
De opdracht op grond openbare aanbesteding gunnen. De procedure in 2025 uitzetten.
|
Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium
Het misbruik en oneigenlijk gebruik heeft betrekking heeft op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en gemeentelijke eigendommen bij financiële beheershandelingen. Bij onze controles voor het M&O criterium hebben wij geen onrechtmatigheden geconstateerd die uitkomen boven de verantwoording- en rapportagegrens, waaronder fraude door medewerkers van de gemeente Land van Cuijk.