Inleiding
In de jaarrekening hebben wij de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen met betrekking tot de begrotingsonrechtmatigheden. In de financiële verordening heeft de gemeenteraad met het college van burgemeester en wethouders afgesproken dat begrotingsonrechtmatigheden vanaf € 100.000 (rapportagegrens) in de paragraaf bedrijfsvoering worden toegelicht. Naast deze toelichting gaan wij hieronder in op de bevindingen van het voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium.
De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld volgens de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en de financiële- en controleverordeningen van onze gemeente. Daarnaast geldt het door de gemeenteraad op 28 september 2023 vastgesteld normenkader en het Misbruik en Oneigenlijk gebruik (M&O) beleid als toetsingskader voor de rechtmatigheidsverantwoording.
Begrotingscriterium
Het begrotingscriterium heeft betrekking op de grenzen van de baten en lasten in de door de raad geautoriseerde begroting. Het gaat hierbij om de exploitatie, investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand komen. De onder- en overschrijding op baten en onderschrijdingen op lasten in de programmarekening zijn tot stand gekomen in de periode tussen de laatste tussentijdse rapportage en de jaarrekening. In lijn met artikel 6 van de financiële verordening zijn deze daardoor rechtmatig.
Bij onze controles voor het begrotingscriterium hebben wij geen onrechtmatigheden geconstateerd die uitkomen boven de verantwoording- en rapportagegrens.
Voorwaardencriterium
Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. Deze eisen zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur.
Bij onze controles voor het voorwaarden criterium hebben wij een onrechtmatigheid geconstateerd die uitkomt boven de verantwoording- en rapportagegrens.
Bedragen x €1.000
|
Bevinding
|
Bedrag
|
Toelichting
|
Maatregel
|
|
Aanbesteding energie
|
81
|
Door een spoed aansluiting, noodzakelijk voor opvang Oekraïners, is een aanvullend contract energie afgesloten naast het lopende energie contract (zelfde aanbieder). Omdat dit contract op korte termijn moest worden afgesloten was het niet mogelijk aan te sluiten bij het lopende contract of om de geldende aanbestedingsregels te volgen. Hierdoor is dit deel van het contract niet rechtmatig afgesloten.
Overigens is het afzonderlijke contract goedkopere dan het afgesloten raamcontract hierdoor is er minder uitgegeven dan dat we bij het lopende raamcontract zouden zijn aangesloten.
|
In het vervolg, eventueel met terugwerkende kracht, aansluiten op bestaande contracten of een aanbestedingsprocedure volgen.
|
|
Hogere subsidie uitkering dan door college was beschikt
|
150
|
Het college heeft de afspraken met de stichting over de hoogte van de subsidie vastgelegd in een contract. Dit contract benoemd de mogelijkheid voor ‘bijstellen’ van de subsidie, echter geldt daar wel de normale mandaat en autorisatie procedures. De aanvraag voor de additionele € 150.000 subsidie is ten onrechte niet vooraf aan het college voorgelegd.
|
Er zijn aanvullende steekproeven uitgevoerd waarmee is vastgesteld dat het een incident betrof.
Voor 2024 is een addendum op de bestaande overeenkomst opgesteld waarin meer middelen beschikbaar zijn
|
|
Onderhoud elementverharding
|
202
|
Deze lasten zijn gemaakt o.b.v. een gunning welke afliep per ultimo 2022 (initiële periode van de gunning betrof 2018 t/m 2020, met de optie tot verlenging voor 2 jaar waarvan gebruik is gemaakt). In 2023 had hier echter een aanbestedingsprocedure voor opgestart moeten worden, daardoor zijn deze kosten onrechtmatig.
|
Betreffende team gewezen op de te doorlopen procedures en tevens verwezen naar de interne opleiding (Leerland van Cuijk) inkopen en aanbesteden.
|
|
Aanlevering jaar verantwoording door subsidieontvanger heeft niet tijdig plaats gevonden.
|
0
|
Door omstandigheden heeft een subsidieontvanger de jaarverantwoording te laat ingediend (4,5 maand later). Hierdoor is niet voldaan aan de gezamenlijke afspraken die ten grondslag liggen aan de subsidieverstrekking. Er zijn geen signalen dat de subsidie ten onrechte is verstrekt, de omstandigheden die door de subsidieontvanger zijn genoemd zijn herkenbaar en begrijpelijk.
|
De verantwoording op korte termijn beoordelen om te beoordelen of subsidie definitief kan worden toegekend. Aan subsidieontvanger aangeven dat volgend jaar verantwoording tijdig moet worden ingediend.
|
|
Heronderzoeken PW
|
0
|
In 3 gevallen van lopende algemene bijstand hebben al meer dan 5 jaar geen heronderzoek meer heeft plaatsgevonden. Vanwege de drukte na de herindeling is prioriteit gegeven aan nieuwe aanvragen en risicovolle gevallen.
|
In 2024 is gestart met een heronderzoeksplan waarbij voor alle lopende dossiers een rechtmatigheidsonderzoek en/of een servicegesprek inzake bestaanszekerheid gepland wordt.
|
Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium
Het misbruik en oneigenlijk gebruik heeft betrekking heeft op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en gemeentelijke eigendommen bij financiële beheershandelingen. Bij onze controles voor het M&O criterium hebben wij geen onrechtmatigheden geconstateerd die uitkomen boven de verantwoording- en rapportagegrens, waaronder fraude door medewerkers van de gemeente Land van Cuijk.