Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2022

Een toelichting op de afwijkingen per programma is opgenomen in het jaarverslag.

Voor de onderdelen personeelslasten en kapitaallasten wordt hieronder een algemene toelichting.

Er een onderschrijding op de budgetten voor salarissen en inhuur personeel. Dit heeft de volgende oorzaken:

1. De salarisbegroting is gebaseerd op de maximum van de salarisschaal.  In de praktijk zijn niet alle ambtenaren in de maximum van de loonschaal gepositioneerd. 

2. Er zijn in 2022 diverse inhuurvoorstellen goedgekeurd door de directie en deze besluiten zijn ook verantwoord in de begroting 2022. In de praktijk zijn niet alle begrote inhuurmiddelen verantwoord. Dit kan leiden tot een verzoek tot budgetoverheveling naar het verantwoordingsjaar 2023. Het overzicht Budgetoverheveling kunt u zien in een separaat overzicht bij het raadsvoorstel. 

In totaal bedragen de kapitaallasten € 2,4 miljoen meer dan begroot. Dit heeft meerdere redenen:

1. Harmonisatie van het afschrijvingsbeleid, conform de financiële verordening 2022.  Investeringen met een aanschafwaarde van < € 25.000 worden niet meer geactiveerd en zijn extra afgeschreven. Hierdoor is een bedrag van € 2,8 extra afgeschreven. Verder zijn er voordelen door aanpassingen van afschrijvingstermijnen en doordat investeringen later zijn afgerond dan gepland.

2.  Doordat sommige kapitaallasten op andere programma's zijn begroot dan de werkelijke kapitaallasten zijn geboekt vindt er ook verschuiving binnen de programma's plaats.

Bij de controle van de jaarrekening is gebleken dat er in 2022 een aantal budgettair neutrale administratieve begrotingswijzigingen zijn opgevoerd, welke over de programma's heen gaan. Deze zijn ten onrechte niet door de gemeenteraad vastgesteld. In onderstaande tabel zijn de vastgestelde wijzigingen, de administratieve wijzigingen en de herziene begroting weergegeven.  Het vaststellen van de herziene begroting 2022 zal als beslispunt worden opgenomen in het raadsbesluit jaarstukken 2022.

	Begroting 2022 voor wijziging			vastgestelde begrotingswijzigingen			administratieve wijziging			Herziene begroting 2022 na wijziging
Programma	Baten	Lasten	Saldo	Baten	Lasten	Saldo	Baten	Lasten	Saldo	Baten	Lasten	Saldo
1. Bestuur en veiligheid	1.149	-16.348	-15.199	652	-792	-140	0	-1.011	-1.011	1.801	-18.151	-16.350
2. Openbare ruimte	765	-18.902	-18.137	665	-4.116	-3.451	78	-492	-414	1.507	-23.509	-22.002
3. Economie, Recreatie en Toerisme	4.914	-7.394	-2.480	1.216	-234	982	766	-628	139	6.896	-8.255	-1.359
4. Onderwijs	1.801	-9.602	-7.801	2.384	-3.079	-695	-521	-195	-716	3.664	-12.876	-9.212
5. Sport en Cultuur	964	-10.867	-9.904	162	-1.017	-855	0	-621	-620	1.126	-12.504	-11.378
6. Sociaal Domein	18.668	-98.370	-79.702	9.881	-19.700	-9.819	-99	-1.433	-1.532	28.450	-119.502	-91.052
7. Milieu	18.824	-18.568	256	4.974	-5.600	-626	229	-723	-494	24.027	-24.892	-865
8. VHROSV	16.101	-19.199	-3.098	2.947	-4.943	-1.996	-37	-236	-273	19.011	-24.378	-5.367
Subtotaal Programma's	63.185	-199.248	-136.064	22.881	-39.481	-16.600	416	-5.337	-4.922	86.483	-244.068	-157.586
Algemene dekkingsmiddelen:
Lokale Heffingen	24.539	-1.254	23.285	121	97	218	-74	-149	-223	24.586	-1.306	23.280
Algemene uitkeringen	163.517	-35	163.481	10.380	0	10.380		-8	-8	173.897	-43	173.854
Dividend	203	0	203	0	0	0			0	203	0	203
Saldo financieringsfunctie	1.417	-22.378	-20.961	1.669	-7.692	-6.023	-765	20.976	20.211	2.321	-9.094	-6.773
Subtotaal algemene dekkingsmiddelen	189.676	-23.668	166.008	12.170	-7.595	4.575	-839	20.819	19.980	201.007	-10.443	190.564
Overhead	288	-31.858	-31.570	212	-5.727	-5.515	-286	-15.147	-15.433	214	-52.732	-52.518
Vennootschapsbelasting	0	-200	-200	0	0	0	0	0	0	0	-200	-200
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten	253.148	-254.974	-1.826	35.263	-52.803	-17.540	-710	334	-375	287.703	-307.444	-19.741
Toevoeging/onttrekking aan reserves:
1. Bestuur en veiligheid							20	0	20	20	0	20
2. Openbare ruimte							737	-223	514	737	-223	514
3. Economie, Recreatie en Toerisme							4.716	-105	4.611	4.716	-105	4.611
4. Onderwijs							1.153	-205	948	1.153	-205	948
5. Sport en Cultuur							892	-65	826	892	-65	826
6. Sociaal Domein							2.552	-901	1.651	2.552	-901	1.651
7. Milieu							179	-45	134	179	-45	134
8. VHROSV							1.269	0	1.269	1.269	0	1.269
Algemene dekkingsmiddelen							16.783	-1.027	15.755	16.783	-1.027	15.755
Overhead							1.272	-487	785	1.272	-487	785
13 mutaties reserves	6.673	-2.263	4.410	22.035	-305	21.730	-28.708	2.568	-26.140	0	0	0
Gerealiseerd resultaat	259.821	-257.237	2.584	57.298	-53.108	4.190	156	-156	0	317.276	-310.502	6.774

Overzicht coronamiddelen 2022
In onderstaand overzicht wordt inzicht gegeven in het verloop van het budget voor coronamiddelen
(bedragen x € 1.000)
Begroot bij budgetoverheveling jaarstukken 2021			2.183
Uitgaven 2022:
Programma 5		51
programma 6		435
Totaal uitgegeven in 2022			486
Restantbudget coronamiddelen			1.697
Voorstel tot budgetoverheveling			35
Vrijval coronamiddelen			1.662

 

(bedragen x € 1.000)
Programma	Risico	Mogelijk financieel effect	Toelichting
5	Sportaccommodaties	51	De binnensportaccommodaties ontvangen een eenmalige tegemoetkoming van € 3.000 per zaalsegment voor zover de exploitatie in beheer is van een stichting zonder winstoogmerk.
Totaal		51
Programma	Risico	Mogelijk financieel effect	Toelichting
6	Gemeenschapshuizen	120	De gemeenschapshuizen ontvangen een tegemoetkoming van de vaste lasten van  2 maanden.
6	Jeugdzorg	92	In het budgettair kader voor Jeugdzorg is een kostenpost opgenomen voor meerkosten Corona voor de gemeente Land van Cuijk van € 92.000.
6	WMO	111	Afrekening van meerkosten corona 2021 WMO
6	Volkshuisvesting	70	2e termijn betaling aan Sociom
6	Collectief vervoer	42	Toeslag vervoer/regie corona regiotaxi
Totaal		435
Totaal		486